Hai appena presentato il 730 o il modello Redditi e ti chiedi per quanto tempo devi tenere tutta quella documentazione? Non sei solo: ogni anno migliaia di contribuenti si fanno la stessa domanda. La regola di base è semplice, ma ci sono eccezioni importanti che vale la pena conoscere, soprattutto prima di buttare tutto nel cestino.
Quanti anni bisogna conservare il 730 (e la dichiarazione dei redditi)?
La dichiarazione 730 e la documentazione fiscale vanno conservate per 5 anni a partire dalla data di presentazione della dichiarazione. Più precisamente, fino al 31 dicembre del quinto anno successivo alla presentazione. Questo vale sia per il modello 730 che per il modello Redditi Persone Fisiche, indipendentemente da come lo hai presentato (al CAF, tramite sostituto d’imposta o in autonomia).
Se quindi hai presentato la dichiarazione dei redditi nel 2026 (relativa ai redditi 2025), la documentazione va conservata fino al 31 dicembre 2031.
Questo termine serve a permettere eventuali controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate. In base alle norme sull’accertamento fiscale, il Fisco può contestare quanto dichiarato entro 5 anni dalla presentazione. Se la dichiarazione non è stata presentata affatto, i termini si allungano a 7 anni.
I 730 vecchi si possono buttare nel 2026?
Una delle domande più frequenti: quale 730 si può buttare nel 2026?
Applicando la regola dei 5 anni, nel 2026 puoi eliminare i documenti relativi alle dichiarazioni presentate fino al 2020, a patto che tu abbia presentato regolarmente tutte le dichiarazioni. Prima di procedere, verifica sempre che non ci siano detrazioni pluriennali in corso (come quelle per ristrutturazioni o risparmio energetico).
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Quali documenti del 730 bisogna conservare?
Non si tratta solo di tenere una copia della dichiarazione firmata. I documenti da conservare per il 730 includono tutto ciò che giustifica le spese indicate e le detrazioni richieste:
Redditi e ritenute
- Certificazione Unica (CU) rilasciata dal datore di lavoro o dall’INPS
- CUD degli anni precedenti (per pensionati con più percettori)
- Eventuali altre certificazioni di reddito
Spese mediche e sanitarie
- Scontrini parlanti (con codice fiscale) per farmaci da banco
- Fatture per visite mediche, esami, fisioterapia
- Prescrizioni mediche associate alle spese
- Ricevute per dispositivi medici e ausili
Spese detraibili al 19%
- Interessi passivi del mutuo per la prima casa (con contratto di mutuo e quietanze)
- Spese per istruzione e università
- Spese funebri
- Premi assicurativi vita e infortuni
- Spese veterinarie
- Erogazioni liberali a ONLUS e altri enti del terzo settore
Spese deducibili
- Contributi previdenziali e assistenziali
- Assegni di mantenimento al coniuge separato
- Contributi per colf e badanti
Altri documenti fiscali
- Modelli F24 di eventuali versamenti
- Ricevute di pagamento di IMU, TARI e altri tributi locali
- Documentazione per detrazioni per figli a carico (se non gestite dal sostituto)
Per l’elenco completo di tutti i documenti necessari per fare la dichiarazione, puoi trovare l’elenco completo dei documenti per il 730.
Eccezioni importanti: quando conservare i documenti più a lungo
La regola dei 5 anni non vale sempre. Esistono casi in cui la documentazione va tenuta molto più a lungo.
Detrazioni per ristrutturazioni edilizie e risparmio energetico
Le detrazioni per ristrutturazioni (50% o 110% Superbonus) e per il risparmio energetico (Ecobonus) si scalano in 10 rate annuali. Il termine di conservazione decorre dall’ultima rata beneficiata, non dall’anno in cui hai sostenuto la spesa.
In pratica, se hai fatto lavori nel 2020 e stai detraendo la spesa in 10 anni (fino al 2029), dovrai conservare la documentazione fino al 31 dicembre 2034 (5 anni dopo l’ultima rata del 2029).
Acquisto della prima casa
Per la detrazione degli interessi passivi del mutuo prima casa, i documenti (contratto di mutuo, quietanze degli interessi, autocertificazione di residenza) devono essere conservati per 5 anni dalla fine del mutuo, non dalla singola dichiarazione.
Scontrini farmacia: servono ancora per il 730?
Dal 2020 le spese sanitarie tracciate tramite il Sistema Tessera Sanitaria vengono inserite automaticamente nel 730 precompilato. Tuttavia, se hai accettato il precompilato senza modifiche, non sei tenuto generalmente a conservare gli scontrini per quelle voci. Se invece hai modificato, integrato o aggiunto spese sanitarie manualmente, i relativi scontrini e fatture vanno conservati per i soliti 5 anni.
Conservazione documenti per il 730 precompilato: le regole specifiche
Dal 2015 l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione il modello precompilato. Le regole di conservazione variano in base a come lo hai gestito:
- Precompilato accettato senza modifiche: il contribuente non deve conservare i documenti di supporto già inseriti dall’Agenzia (es. spese sanitarie da Sistema TS). Rimane responsabile il soggetto che ha trasmesso i dati.
- Precompilato modificato o integrato: vanno conservati solo i documenti relativi alle voci che hai cambiato o aggiunto.
- Dichiarazione presentata tramite CAF o professionista: il CAF è responsabile del visto di conformità, ma tu devi comunque conservare la documentazione originale per 5 anni ed esibirla in caso di richiesta.
Per quanti anni bisogna conservare i 730 delle persone decedute?
In caso di decesso del contribuente, gli eredi sono tenuti a conservare la documentazione fiscale del defunto sempre per 5 anni (o più in caso di detrazioni pluriennali). I controlli dell’Agenzia delle Entrate possono riguardare anche le dichiarazioni degli anni precedenti al decesso, e le eventuali contestazioni si rivolgono agli eredi.
Differenza tra persone fisiche e imprese
La regola dei 5 anni vale per i contribuenti privati (dipendenti, pensionati, professionisti con partita IVA). Per le imprese le cose sono diverse:
- Obbligo fiscale: 5 anni (come per i privati)
- Obbligo civilistico (art. 2220 c.c.): le scritture contabili devono essere conservate per 10 anni dalla data dell’ultima registrazione
Quindi un imprenditore o una società deve conservare fatture, registri IVA, libri contabili e tutta la documentazione fiscale correlata per almeno 10 anni, anche se ai fini tributari sarebbero sufficienti 5.
Come e dove conservare i documenti fiscali
Non esiste un obbligo di forma: puoi conservare i documenti in formato cartaceo o digitale. Se scegli il digitale, è importante che i file siano leggibili e integri. La cosiddetta “conservazione sostitutiva” digitale, se eseguita correttamente secondo le norme AgID, ha lo stesso valore legale degli originali cartacei.
Come recuperare una dichiarazione dei redditi degli anni precedenti
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